Оформление проводок по налогу на прибыль филиала в базе головного офиса в 1С 8.2
Добрый день,уважаемые консультанты!
Предприятие ООО,на ОСНО.
Работаю в программе 1С:Предприятие 8.2 (8.2.16.368) Бухгалтерия предприятия (базовая), редакция 2.0 (2.0.53.8)
Предприятие открыло филиал,с выделенным балансом и расчетным счетом.
При формировании декларации по налогу на прибыль поступила следующим образом: в своей базе автоматически заполнила декларацию и скорректировала цифры с учетом данных филиала.
По головному предприятию по итогам за 9 мес .получился убыток,по данным филиала- есть прибыль,общий итог по предприятию- отрицательный.
Подскажите пожалуйста при формировании проводки от филиала по налогу на прибыль
Д 79.02 К 68.04.1- к уплате налог на прибыль - нужно ли общую сумму от филиала разделить с учетом аналитики Федеральный бюджет и Региональный бюджет или можно внести одной суммой без разбивки?
Спасибо за ответ!
Предприятие ООО,на ОСНО.
Работаю в программе 1С:Предприятие 8.2 (8.2.16.368) Бухгалтерия предприятия (базовая), редакция 2.0 (2.0.53.8)
Предприятие открыло филиал,с выделенным балансом и расчетным счетом.
При формировании декларации по налогу на прибыль поступила следующим образом: в своей базе автоматически заполнила декларацию и скорректировала цифры с учетом данных филиала.
По головному предприятию по итогам за 9 мес .получился убыток,по данным филиала- есть прибыль,общий итог по предприятию- отрицательный.
Подскажите пожалуйста при формировании проводки от филиала по налогу на прибыль
Д 79.02 К 68.04.1- к уплате налог на прибыль - нужно ли общую сумму от филиала разделить с учетом аналитики Федеральный бюджет и Региональный бюджет или можно внести одной суммой без разбивки?
Спасибо за ответ!
Comments
-
Или я Вас не правильно понимаю, или Вы не совсем правильно определяете налог на прибыль по обособленному подразделению. Согласно ст.288 :
1. Налогоплательщики - российские организации, имеющие обособленные подразделения, исчисление и уплату в федеральный бюджет сумм авансовых платежей, а также сумм налога, исчисленного по итогам налогового периода, производят по месту своего нахождения без распределения указанных сумм по обособленным подразделениям.
2. Уплата авансовых платежей, а также сумм налога, подлежащих зачислению в доходную часть бюджетов субъектов Российской Федерации и бюджетов муниципальных образований, производится налогоплательщиками - российскими организациями по месту нахождения организации, а также по месту нахождения каждого из ее обособленных подразделений исходя из доли прибыли, приходящейся на эти обособленные подразделения, определяемой как средняя арифметическая величина удельного веса среднесписочной численности работников (расходов на оплату труда) и удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества этого обособленного подразделения соответственно в среднесписочной численности работников (расходах на оплату труда) и остаточной стоимости амортизируемого имущества, определенной в соответствии с пунктом 1 статьи 257 настоящего Кодекса, в целом по налогоплательщику.
Т.е. суть такова: филиал формирует декларацию по налогу на прибыль, определяя налогооблагаемую базу исходя из доходов и расходов филиала, но не рассчитывая налог на прибыль, т.к. сумма налога на прибыль к уплате определяется головной организацией, исходя из общей по предприятию налогооблагаемой базы и доли прибыли, приходящейся на каждое обособленное подразделение. Думаю, имеет смысл, чтобы Ваш филиал передавал Вам по итогам отчетного периода сформированную им декларацию без включения в ее состав раздела1, расчета налога на прибыль в Листе 02. А через сч.79 филиал Вам передаст сальдо по сч.68.04.2. Когда вы сформируете декларацию по налогу на прибыль по организации, включающую Приложения № 5 к Листу 02 по каждому обособленному подразделению и головной организации без обособленных подразделений, и определите суммы налога на прибыль для уплаты в федеральный бюджет и региональные бюджеты, то сделаете проводки по начислению налога на прибыль в разрезе бюджетов и обособленных подразделений проводками 68.04.2 - 68.04.1. После чего через сч.79 предадите налог к уплате в региональный бюджет филиала 68.04.1 - 79, если филиал будет оплачивать налог самостоятельно.
Кроме того, Вам нужно сформировать декларацию по налогу на прибыль для представления в ИФНС по месту регистрации филиала в составе Титульно листа, Раздела 1, Приложения 5 к Листу 02. -
Добрый вечер,Ольга!
спасибо за Ваш комментарий к моему вопросу.
Видимо я, на самом деле , некорректно сформулировала его.
При формировании декларации я поступила именно так,как Вы описали,
Т.е. филиал передал данные -ОСВ и справки об остаточной стоимости амортизируемого имущества( в филиале его нет) и среднесписочной численности (1 человек),исходя из этих данных я рассчитала доли прибыли и заполнила соответствующие разделы декларации. По заполнению декларации я все сделала верно.
По результатам 3-его кв. у нас вышел убыток,к уплате ничего нет.
В данном случае от филиала должна быть проводка или нет? Если да- как она должна выглядеть.
Спасибо за ответ!
